Risposta rapida
Sì, con un mutuo liquidità ipotecario. Chi riceve l'azienda o le quote in un patto di famiglia deve liquidare in denaro gli altri legittimari, e quella somma può essere finanziata da un mutuo garantito da un immobile dell'assegnatario. Per la banca non è un mutuo di acquisto: la destinazione è documentata dall'atto notarile.
Cos'è il patto di famiglia
È il contratto, introdotto dagli artt. 768-bis e seguenti del Codice civile, con cui un imprenditore o titolare di partecipazioni trasferisce in vita azienda o quote a uno o più discendenti, mettendo in sicurezza il passaggio generazionale. Il vantaggio è la stabilità: quanto assegnato non è soggetto ad azione di riduzione né a collazione.
Chi deve partecipare
- Il disponente, cioè chi trasferisce azienda o quote.
- L'assegnatario o gli assegnatari, che devono essere discendenti.
- Il coniuge del disponente.
- Tutti coloro che sarebbero legittimari se la successione si aprisse in quel momento.
- Il notaio, perché l'atto pubblico è forma richiesta a pena di nullità.
Il Consiglio Nazionale del Notariato mette insieme le due condizioni in una frase sola: «il patto di famiglia deve essere stipulato per atto pubblico dal notaio a pena di nullità e vi devono partecipare coloro che sarebbero legittimari». Due precisazioni che pesano sul finanziamento: la liquidazione può avvenire «in tutto o in parte» in natura, cioè con beni invece che con denaro, e chi diventa legittimario dopo la stipula — un nuovo coniuge, un figlio nato più tardi — potrà comunque chiedere agli assegnatari il pagamento della propria quota di legittima. Vale la pena saperlo prima di dimensionare il mutuo.
Sull'inquadramento successorio generale e sugli effetti di un debito ipotecario in eredità vedi successione di un immobile con mutuo e accettazione tacita di eredità.
Finanziare la liquidazione
- Il notaio quantifica le quote di liquidazione spettanti ai legittimari non assegnatari.
- L'assegnatario individua un immobile di proprietà da offrire in ipoteca.
- La banca perizia l'immobile e istruisce un mutuo di liquidità.
- L'erogazione avviene in coordinamento con la stipula dell'atto.
- Le somme vengono girate ai legittimari secondo quanto previsto nel patto.
Attenzione al perimetro fiscale: essendo un mutuo di liquidità, gli interessi non rientrano nella detrazione riservata all'acquisto dell'abitazione principale. Il confronto con altri strumenti di passaggio in vita è in mutuo su casa ricevuta in donazione.
Cosa chiede la banca
| Requisito | Perché |
|---|---|
| Immobile libero da ipoteche | Serve garanzia di primo grado |
| Bozza dell'atto notarile | Documenta la destinazione delle somme |
| Reddito o flussi sostenibili | Valutazione della capacità di rimborso |
| Bilanci dell'azienda trasferita | Se il rimborso dipende dall'attività |
Se l'assegnatario è titolare di partita IVA, la copertura del debito viene misurata con il DSCR. Per stimare la rata di un mutuo liquidità su durate diverse usa la simulazione mutuo GoMutuo.
Contenuto informativo di carattere generale, non consulenza legale o fiscale. Il patto di famiglia richiede assistenza notarile e la valutazione fiscale del caso concreto.
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