La risposta in 30 secondi
Stai affrontando una separazione o un divorzio con un mutuo cointestato sulla casa? La domanda più frequente che riceviamo è: chi può detrarre gli interessi passivi nel 730? La risposta dipende da dove sei nel percorso legale (chi paga le rate e come si esce dalla cointestazione è in mutuo cointestato in caso di separazione o divorzio).
In sintesi operativa:
- Separazione legale (non ancora divorziati): entrambi i coniugi conservano la detrazione, anche chi ha lasciato la casa. Il separato legale è ancora «familiare» ai fini TUIR.
- Dopo il divorzio — immobile con figli residenti: ciascun genitore detrae la propria quota (i figli sono familiari).
- Dopo il divorzio — immobile senza altri familiari: solo chi ci abita può detrarre. Chi ha lasciato perde il beneficio.
- Limite sempre: €4.000 totali di interessi tra cointestatari → max €760 di risparmio IRPEF in tutto: €380 per ciascuno con il mutuo al 50%.
Vediamo tutto nel dettaglio, con le circolari dell'Agenzia delle Entrate, i codici del 730/2026 e gli esempi pratici.
Regola base: chi detrae sul mutuo cointestato
Prima di entrare nel caso «separazione», è fondamentale capire il meccanismo ordinario della detrazione su un mutuo cointestato.
L'art. 15, co. 1, lett. b) del TUIR concede una detrazione IRPEF del 19% sugli interessi passivi (e oneri accessori) pagati per un mutuo ipotecario contratto per l'acquisto dell'abitazione principale. Il limite massimo di interessi su cui calcolare la detrazione è € 4.000 complessivi tra tutti i cointestatari: il testo dell'art. 15 TUIR dice che «in caso di contitolarità del contratto di mutuo o di più contratti di mutuo il limite di 4.000 euro è riferito all'ammontare complessivo degli interessi, oneri accessori e quote di rivalutazione sostenuti», e che «se il mutuo è intestato ad entrambi i coniugi, ciascuno di essi può fruire della detrazione unicamente per la propria quota di interessi».
Requisito fondamentale: Per esercitare la detrazione, il contribuente deve essere contemporaneamente intestatario del mutuo e proprietario (anche pro quota) dell'immobile. Se un coniuge è co-intestatario del mutuo ma non è proprietario della casa, non può detrarre la sua quota di interessi, e l'altro non può detrarla al suo posto, neanche se il non proprietario è fiscalmente a carico: la guida dell'Agenzia delle Entrate ammette la detrazione di entrambe le quote solo «sempreché il coniuge fiscalmente a carico abbia diritto alla detrazione».
| Situazione | Limite interessi detraibili | Risparmio IRPEF max |
|---|---|---|
| Mutuo intestato a uno solo | € 4.000 | € 760 |
| Mutuo cointestato 50/50 | € 2.000 per ciascuno | € 380 ciascuno |
| Mutuo cointestato — uno a carico dell'altro (solo se non separati legalmente ed entrambi proprietari) | € 4.000 al coniuge che paga | € 760 totali |
La regola chiave è che ciascun cointestatario può detrarre solo la propria quota di interessi, indipendentemente da chi materialmente paga la rata. Se il mutuo è suddiviso 50/50, entrambi i coniugi portano in detrazione la propria metà degli interessi, con il tetto di €2.000 per ciascuno (Circ. AdE 7/E/2001, risposta 2.1).
Separazione legale: la detrazione si conserva
Quando una coppia si separa legalmente ma non ha ancora la sentenza di divorzio annotata nei registri dello stato civile, la legge fiscale adotta una posizione di favore.
Il coniuge separato rientra ancora nella definizione di «familiare» ai sensi dell'art. 5, comma 5 del TUIR, che elenca senza margini: «si intendono per familiari, ai fini delle imposte sui redditi, il coniuge, i parenti entro il terzo grado e gli affini entro il secondo grado». La qualifica resta finché non interviene l'annotazione della sentenza di divorzio (Circolare AdE n. 55/E del 14.06.2001, risposta 1.3.3).
Conseguenza pratica — separazione legale:
Il coniuge che ha trasferito la residenza altrove dopo la separazione può continuare a detrarre la propria quota di interessi perché l'immobile è adibito ad abitazione principale del coniuge separato, che è ancora un «familiare». La detrazione non si perde finché il coniuge rimasto in casa vi risiede abitualmente.
Il provvedimento del giudice che assegna la casa familiare (art. 337-sexies del codice civile) è un documento utile per dimostrare chi ci abita, ma la detrazione non dipende da quello: conta che la casa resti l'abitazione principale del coniuge separato, che fino al divorzio è ancora un «familiare».
In pratica: se tu e il tuo coniuge siete separati legalmente, il mutuo rimane cointestato e il coniuge rimasto in casa ci vive, entrambi potete portare in detrazione la vostra quota di interessi nel 730/2026. Nessun adempimento speciale è richiesto: si compila il rigo E7 come sempre, ciascuno per la propria quota.
Dopo il divorzio: le regole cambiano
Con l'annotazione della sentenza di divorzio sui registri dello stato civile, l'ex coniuge cessa di essere un «familiare» ai fini TUIR. Questo cambia significativamente le regole sulla detrazione.
La Circolare AdE n. 7/E del 26.01.2001, risposta 2.2 chiarisce che dopo il divorzio il diritto alla detrazione per il coniuge che ha lasciato l'immobile sopravvive solo se nell'immobile risiedono altri familiari: tipicamente i figli.
| Scenario post-divorzio | Chi ha lasciato la casa | Chi è rimasto in casa |
|---|---|---|
| Casa con figli residenti (genitore collocatario) | ✅ Detrae la propria quota (figli = familiari) | ✅ Detrae la propria quota |
| Casa senza figli né altri familiari | ❌ Perde la detrazione (immobile non è più sua ab. principale né di un familiare) | ✅ Detrae la propria quota (abita nell'immobile) |
| Casa assegnata a un coniuge, entrambi cointestatari del mutuo, figli residenti | ✅ Detrae la propria quota (figli = familiari) | ✅ Detrae la propria quota |
| Un coniuge ha accollato il mutuo diventando unico intestatario | — Non è più intestatario del mutuo | ✅ Detrae l'intero importo (fino a €4.000) |
Attenzione: per beneficiare della detrazione nel caso dei figli, è sufficiente che il figlio sia residente anagraficamente nell'immobile. Non è necessario che sia fiscalmente a carico del genitore che ha lasciato la casa (Circ. 7/E/2001, risposta 2.2).
Coniuge a carico: dopo la separazione legale non vale
Fra coniugi esiste un'eccezione alla regola del «ciascuno detrae la propria quota»: se uno dei coniugi è fiscalmente a carico dell'altro, il coniuge che sostiene interamente la spesa può detrarre entrambe le quote, fino al limite complessivo di €4.000, purché anche il coniuge a carico sia proprietario della casa.
Il coniuge è fiscalmente a carico quando il suo reddito complessivo non supera €2.840,51 (o €4.000 per i figli fino a 24 anni — ma questa soglia vale per i figli, non per il coniuge). Ma la separazione legale fa cadere questa possibilità: l'art. 12, comma 1, lett. a) del TUIR prevede la detrazione per il coniuge «non legalmente ed effettivamente separato», e le istruzioni del 730/2026 aggiungono che dal 2025 il coniuge legalmente ed effettivamente separato non dà diritto alle detrazioni per familiari a carico, neanche se convive o riceve assegni alimentari non stabiliti dal giudice. In questi due casi, però, le stesse istruzioni lasciano le detrazioni per gli oneri sostenuti per lui: se è il tuo caso, chiedi al CAF se vale anche per la sua quota di interessi.
Caso tipico in separazione:
Se dopo la separazione legale uno dei due non lavora o ha redditi minimi, di regola l'altro non può detrarre anche la sua quota: ciascuno detrae la propria (con il mutuo al 50%, su massimo €2.000 di interessi a testa), e chi non ha IRPEF da pagare la sua quota la perde. Per detrarre tutto serve l'accollo interno: chi diventa unico proprietario della casa e si accolla le rate con un atto pubblico o una scrittura privata autenticata detrae tutti gli interessi, fino a €4.000, anche se il mutuo resta cointestato, con le quietanze che attestano che l'intera spesa è sua (guida AdE «Interessi passivi per mutui»). Nell'anno in cui arriva la separazione conviene farsi fare il conto dal CAF.
Esempi pratici con calcoli
Vediamo tre scenari concreti per capire l'impatto sulla dichiarazione dei redditi. Ipotizziamo un mutuo cointestato 50/50, interessi pagati nell'anno 2025: €5.200 totali (€2.600 per ciascuno).
Esempio 1 — Separazione legale (non divorziati)
Mario ha lasciato la casa, Lucia ci abita con i figli. Mutuo cointestato. Separazione legale in corso.
- Mario: detrae €2.600 (sua quota) → ma il limite è €2.000 per ciascuno → detrae su €2.000 → risparmio IRPEF €380
- Lucia: detrae su €2.000 → risparmio IRPEF €380
- Totale famiglia: €760 di risparmio
Mario può detrarre nonostante non viva più in casa: il coniuge separato è ancora familiare (Circ. 55/E/2001).
Esempio 2 — Divorzio, casa con figli
Stessa situazione, ma ora la sentenza di divorzio è stata annotata. I figli sono residenti nell'immobile.
- Mario: può ancora detrarre su €2.000 → risparmio €380 (i figli sono suoi familiari)
- Lucia: detrae su €2.000 → risparmio €380
Il divorzio non cambia nulla se i figli risiedono in casa (Circ. 7/E/2001).
Esempio 3 — Divorzio, casa senza figli
Stesso scenario, ma i figli vivono con Mario (non in casa). Lucia vive sola nell'immobile.
- Mario: perde la detrazione — nessun familiare risiede nell'immobile di cui è comproprietario e cointestatario del mutuo.
- Lucia: detrae su €2.000 → risparmio €380
Mario non può detrarre perché l'immobile non è più sua abitazione principale né di un suo familiare. Risparmio totale: solo €380.
Novità 2026: art. 16-ter TUIR e riordino detrazioni
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto l'art. 16-ter del TUIR, operativo dal 1° gennaio 2025, che dispone un riordino delle detrazioni per i contribuenti con reddito complessivo superiore a €75.000. Il comma 5 tiene fuori dal conteggio gli oneri dell'art. 15, comma 1, lett. b) «sostenuti in dipendenza di prestiti o mutui contratti fino al 31 dicembre 2024»: è la ragione per cui chi ha un mutuo più vecchio non è toccato dal nuovo tetto.
Come si applica agli interessi passivi sul mutuo in caso di separazione?
| Data stipula mutuo | Art. 16-ter si applica? | Impatto pratico |
|---|---|---|
| Fino al 31 dicembre 2024 | No — escluso | Detrazione 19% su max €4.000 senza limitazioni aggiuntive, qualunque sia il reddito |
| Dal 1° gennaio 2025 | Sì, se reddito > €75.000 | Le detrazioni (incluse quelle del mutuo) possono essere ridotte in base al reddito e al numero di figli a carico. Sotto €75.000: nessun cambiamento |
Conclusione pratica: la stragrande maggioranza dei mutuatari con separazione in corso ha contratto il mutuo prima del 2025. Per loro, il riordino non impatta la detrazione sugli interessi passivi. Solo chi ha stipulato un nuovo mutuo nel 2025 e ha un reddito superiore a €75.000 deve verificare il calcolo parametrato.
L'importo massimo detraibile è limitato da un "ammontare di base" moltiplicato per un coefficiente familiare:
| Reddito Complessivo | Ammontare Base | Coefficiente (n. figli) |
|---|---|---|
| €75.001 - €100.000 | €14.000 | 0 figli: 0,50 1 figlio: 0,70 2 figli: 0,85 3+ figli: 1,00 |
| > €100.000 | €8.000 |
Come compilare il 730/2026: rigo E7 e codici
Nel modello 730/2026, gli interessi passivi del mutuo per l'acquisto dell'abitazione principale si inseriscono nel Rigo E7. Dal 2026 è obbligatorio indicare un codice in colonna 1 che differenzia la data di stipula del contratto:
| Codice (col. 1) | Data stipula mutuo | Norma TUIR |
|---|---|---|
| 7 | Fino al 31 dicembre 2021 | Art. 15, co. 1, lett. b) |
| 48 | Dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2024 | Art. 15, co. 1, lett. b) |
| 57 | Dal 1° gennaio 2025 | Art. 15, co. 1, lett. b) (soggetto a Art. 16-ter) |
| 8 | Mutui ante 1993 (altri immobili) | Da indicare nei righi E8-E10 |
Il meccanismo generale del rigo e i documenti da allegare sono gli stessi di sempre: li trovi in come si porta in detrazione il mutuo nel 730.
In colonna 2 si inserisce la quota di interessi di propria spettanza, entro la propria parte del tetto di €4.000: con il mutuo al 50% e €4.800 di interessi, ciascuno indica al massimo €2.000, non €2.400.
In caso di separazione, il coniuge che ha lasciato la casa compila il rigo E7 normalmente, con il codice corretto e la propria quota di interessi. Non esiste un codice speciale per la situazione di coniugi separati: la normalità della compilazione riflette il fatto che il diritto alla detrazione non è cambiato (finché sussistono i requisiti descritti sopra).
Documenti da conservare
In caso di controllo fiscale, è opportuno tenere pronti i seguenti documenti:
- Certificazione bancaria annuale degli interessi passivi pagati sul mutuo: per la copia che ricevi tu la legge non fissa una data, mentre all'Agenzia delle Entrate la banca invia gli stessi dati entro il 16 marzo dell'anno dopo, per il 730 precompilato.
- Contratto di mutuo con indicazione della quota di intestazione di ciascun coniuge.
- Verbale di separazione omologato o sentenza di separazione (per provare lo status di «separato legale»).
- Certificato di residenza anagrafica dei figli nell'immobile (in caso di divorzio con figli residenti).
- Estratti conto bancari o postali che provino la tracciabilità del pagamento delle rate (obbligo dal 2020 per le detrazioni al 19%, introdotto dalla L. 160/2019).
Errori comuni da evitare
- Detrarre l'intera quota dopo il divorzio senza figli in casa: se sei divorziato, hai lasciato l'immobile e non ci abitano tuoi figli o altri familiari, la detrazione non spetta — anche se sei ancora cointestatario del mutuo e paghi la tua quota di rata.
- Confondere separazione e divorzio: le regole sono diverse. In separazione legale il coniuge che ha lasciato la casa può ancora detrarre; dopo il divorzio serve che nell'immobile risiedano familiari.
- Indicare il codice sbagliato nel rigo E7: dal 2026 il codice in colonna 1 deve corrispondere all'anno di stipula del mutuo. Un codice errato può determinare una liquidazione d'imposta non corretta.
- Pagare le rate in contanti: dal 2020 i pagamenti devono essere tracciabili. Le ricevute rilasciate dalla banca per le rate addebitate sul conto corrente soddisfano questo requisito.
- Contare sul coniuge «a carico» dopo la separazione: con la separazione legale, di regola, il coniuge non è più fiscalmente a carico, quindi ciascuno detrae la propria quota. Fra coniugi non separati, invece, il reddito complessivo del coniuge a carico non deve superare €2.840,51 nell'anno d'imposta.
Per i casi più specifici, consulta le FAQ in cima all'articolo. Hai un caso complesso? Per la parte che riguarda il mutuo, un consulente GoMutuo lo guarda con te senza costi.
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